Как заполнить расчет 6-НДФЛ за год, если статус работника менялся несколько раз в течение года?

Comments

• Цитата: Добрый день!ООО на ОСНО. С апреля 2023 сотрудник стал не резидентом. В июне он вернулся в РФ,и,в декабре он снова станет резидентом.2 раздел 6 НДФЛ за 1 квартал мы отразили доход с 13% ставкой.В полугодовом 6 НДФЛ нужно было,судя по всему, весь доход за пол года указать в разделе с 30% ставкой,и пересчитать налог.В 6 НДФЛ за 9 месяцев также нужно будет указать доход в разделе с 30% ставкой,а вот с годовым 6 НДФЛ как быть?Пересчитывать весь год по ставке 13%и вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ за весь год%

  Добрый день!
  
  Да, выделенное синим - верно, т.к. итоговый налоговый статус физлица определяется по окончании календарного года (Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-04-06/51534), то нужно пересчитать налог по итогам года и сообщить о возникшей переплате НДФЛ работнику. При этом возвращать налог работнику в связи со сменой статуса с нерезидента на резидента налоговый агент не должен, такая переплата возвращается работнику ФНС после подачи работником 3-НДФЛ (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
• Это нам сейчас нужно в разделе 2 полугодовой декларации указать сумму НДФЛ из расчета 30% за пол года,не смотря на то,что в 1 кв-ле было рассчитано с 13% ставкой,и доплатить в бюджет разницу,которая образовалась в 1 квартале,а у сотрудника удержать из ближайшей з/п эту сумму,верно?
• Цитата: Это нам сейчас нужно в разделе 2 полугодовой декларации указать сумму НДФЛ из расчета 30% за пол года,не смотря на то,что в 1 кв-ле было рассчитано с 13% ставкой,и доплатить в бюджет разницу,которая образовалась в 1 квартале,а у сотрудника удержать из ближайшей з/п эту сумму,верно?

  Добрый день!
  
  Да, верно. Я бы еще самостоятельно посчитал и перечислил пени перед подачей уточненки за полугодие, чтобы снизить риск привлечения к ответственности по ст. 123 НК РФ.
• Спасибо вам большое!