Как списать непроданные лицензии в налоговом учете ООО на ОСНО?
Коллеги,добрый день.
Подскажите пожалуйста.
Компания приобретает лицензии у разработчика и далее в рамках договора с банком подключает банковских платежных агентов к ккт,используя купленные на себя лицензии,продаем услугу подключения на год,лицензии тоже на год.
В договоре с правообладателем право закреплено.
Вопрос.Если мы купили лицензии 5 штук,клиент банка нам оплатил услугу в размере 5 подключений,а по факту мы подключили только одну через 2 месяца,после ее приобретения.Остальные не будут подключены и аванс будет висеть 3 года либо до банкротства компании клиента банка по 4 подключениям.А как списать эти 4 лицензии в налоговом учете?На дату окончания срока списать на убытки проекта,принимаемые в ну?А как быть с лицензией,которую через 2 месяца подключили -списать 2 месяца,когда ей не пользовались на убытки проекта,принимаемые ну или оставить до даты передачи клиенту банка и в полном объеме отразить в расходах в момент признания выручки от реализации услуг подключения?
Спасибо.
Подскажите пожалуйста.
Компания приобретает лицензии у разработчика и далее в рамках договора с банком подключает банковских платежных агентов к ккт,используя купленные на себя лицензии,продаем услугу подключения на год,лицензии тоже на год.
В договоре с правообладателем право закреплено.
Вопрос.Если мы купили лицензии 5 штук,клиент банка нам оплатил услугу в размере 5 подключений,а по факту мы подключили только одну через 2 месяца,после ее приобретения.Остальные не будут подключены и аванс будет висеть 3 года либо до банкротства компании клиента банка по 4 подключениям.А как списать эти 4 лицензии в налоговом учете?На дату окончания срока списать на убытки проекта,принимаемые в ну?А как быть с лицензией,которую через 2 месяца подключили -списать 2 месяца,когда ей не пользовались на убытки проекта,принимаемые ну или оставить до даты передачи клиенту банка и в полном объеме отразить в расходах в момент признания выручки от реализации услуг подключения?
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел. -
Юлия Радская, добрый день.
ОСНО ,ООО -
Цитата: Коллеги,добрый день.Подскажите пожалуйста.Компания приобретает лицензии у разработчика и далее в рамках договора с банком подключает банковских платежных агентов к ккт,используя купленные на себя лицензии,продаем услугу подключения на год,лицензии тоже на год.В договоре с правообладателем право закреплено.Вопрос.Если мы купили лицензии 5 штук,клиент банка нам оплатил услугу в размере 5 подключений,а по факту мы подключили только одну через 2 месяца,после ее приобретения.Остальные не будут подключены и аванс будет висеть 3 года либо до банкротства компании клиента банка по 4 подключениям.А как списать эти 4 лицензии в налоговом учете?На дату окончания срока списать на убытки проекта,принимаемые в ну?А как быть с лицензией,которую через 2 месяца подключили -списать 2 месяца,когда ей не пользовались на убытки проекта,принимаемые ну или оставить до даты передачи клиенту банка и в полном объеме отразить в расходах в момент признания выручки от реализации услуг подключения?Спасибо.Добрый день!
Я бы в данной ситуации ориентировался на принцип соответствия (равномерности признания) доходов и расходов по периодам (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Т.е. в какие периоды признаете доходы от передачи лицензии при подключении, в такие периоды признавайте и расходы.
По оплаченной, но не предоставленной услуге признавать расходы, по моему мнению, опасно.
Хотя формально можно доказывать, что расход в виде стоимости лицензии направлен на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ), соответственно стоимость лицензии признается в расходах независимо от даты перепродажи равномерно за срок лицензии.
